Simulateur de plus-value de cession d'entreprise 2026

La plus-value nette d'impôt d'une cession d'entreprise se calcule ainsi : (Prix de cession − Prix d'acquisition − Abattements applicables) × Taux d'imposition. En 2026, le PFU s'applique par défaut à 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % PS). Pour un dirigeant partant à la retraite, l'abattement de 500 000 € réduit l'IR jusqu'à 205 000 € d'économie.

Le simulateur

Exemple 1 : cession à 1 M€, plus-value 800 K€, PFU

Un dirigeant cède ses titres pour 1 000 000 € (prix d'acquisition historique de 200 000 €). La plus-value brute est de 800 000 €. Il n'est pas en situation de départ à la retraite, il applique le PFU par défaut. Calcul : IR = 800 000 × 12,8 % = 102 400 € ; PS = 800 000 × 18,6 % = 148 800 €. Total impôt : 251 200 €. Plus-value nette : 548 800 €. Taux d'imposition effectif : 31,4 % — le taux nominal du PFU s'applique intégralement.

Exemple 2 : cession à 2 M€ avec abattement retraite

Un dirigeant part à la retraite au moment de la cession. Il vend ses titres pour 2 000 000 € (prix d'acquisition 100 000 €). Plus-value brute : 1 900 000 €. Abattement dirigeant retraite de 500 000 € appliqué sur l'assiette IR. Calcul : assiette IR = 1 400 000 € ; IR = 1 400 000 × 12,8 % = 179 200 € ; PS = 1 900 000 × 18,6 % = 353 400 € (l'abattement ne joue PAS sur les PS). Total impôt : 532 600 €. Plus-value nette : 1 367 400 €. Économie liée à l'abattement : 500 000 × 12,8 % = 64 000 € d'IR économisés par rapport à un cédant non-retraité, sur cette même opération.

Exemple 3 : cession à 500 K€, TMI 30 %, option barème

Un dirigeant avec un revenu global faible sur l'année de cession (TMI 30 %) opte pour le barème progressif. Il cède ses titres pour 500 000 € (prix d'acquisition 50 000 €). Plus-value brute : 450 000 €. Sur barème, la totalité de la plus-value est intégrée à son revenu et imposée au TMI de 30 %. Calcul : IR = 450 000 × 30 % = 135 000 € ; PS = 450 000 × 18,6 % = 83 700 €. Total impôt : 218 700 €. Plus-value nette : 231 300 €. Comparaison PFU : (450 000 × 31,4 %) = 141 300 € d'impôt, plus-value nette 308 700 €. Sur ce profil, le PFU reste plus avantageux — l'option pour le barème n'est intéressante que quand le TMI reste sous 12,8 %, cas très rare hors année atypique.

Ce que le simulateur ne calcule pas

• La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR) qui ajoute 3 à 4 % pour les revenus fiscaux supérieurs à 250 000 € (célibataire) ou 500 000 € (couple).
• Les abattements pour durée de détention applicables aux titres acquis avant le 1er janvier 2018 en cas d'option pour le barème (50 %, 65 % ou 85 % de réduction d'assiette IR selon durée et régime).
• Le report d'imposition via apport-cession (article 150-0 B ter du CGI) qui neutralise l'imposition immédiate sur la fraction apportée à une holding contrôlée.
• Les cas multi-titres (cessions successives d'une même société, tranches d'acquisition à des dates différentes) qui exigent un calcul détaillé lot par lot.

Aller plus loin

Ce simulateur donne un ordre de grandeur, pas un chiffrage définitif. Pour comprendre la théorie fiscale complète, les régimes d'option et les leviers d'optimisation, voir le guide dédié.

Pour estimer la valeur de votre entreprise en amont d'une simulation fiscale, l'outil de valorisation Olance en 8 questions donne une fourchette indicative en 2 minutes.

Ce simulateur constitue une estimation indicative. Il ne remplace ni le calcul détaillé qu'effectuera votre avocat fiscaliste au moment du closing, ni la déclaration officielle à l'administration fiscale. Les paramètres 2026 sont susceptibles d'évoluer en cours d'année en fonction des lois de finances rectificatives.